С 1 января 2023 года Законом № 426-IIНС на территории ДНР вводится Патентная система налогообложения (ПСН) в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации. Предприниматели, осуществляющие определенные виды деятельности, вправе перейти на ПСН. В этом случае предприниматель по каждому патенту ведет отдельную Книгу учета доходов по специальной форме.
Патентная система может совмещаться с общей или упрощенной системой налогообложения. Для ведения учета по ПСН или раздельного учет доходов и расходов, относящихся к разным видам деятельности, подойдет программа 1С Бухгалтерия 8 РФ для ЛНР. Также обратите внимание на специальные программы 1С для магазинов ДНР.
Закон устанавливает размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
Как рассчитать стоимость патента в 2023 г. в ДНР
Сумма налога = I / Y x D x 0,06
где:
I - размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода (берется из таблицы ниже);
Y - количество дней в году;
D - срок, на который приобретается Патент;
0,06 - 6%, ставка налога.
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности
| № п/п | Вид предпринимательской деятельности | Дифференцирующие показатели | Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода (в рублях) |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 2. | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 3. | Парикмахерские и косметические услуги | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 58000,0 | ||
| 4. | Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 5. | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 6. | Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 7. | Ремонт мебели и предметов домашнего обихода | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 8. | Услуги в области фотографии | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 58000,0 | ||
| 9. | Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 210000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 186000,0 | ||
| 10. | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг | на единицу автотранспортных средств | 188000,0 |
| 11. | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг | на единицу автотранспортных средств | |
| 11.1. | Перевозка пассажиров автобусами по регулярным маршрутам в городском и в пригородном сообщении | 500000,0 | |
| 11.2. | Перевозка пассажиров автобусами по регулярным маршрутам в междугородном и в международном сообщении | 750000,0 | |
| 11.3. | Перевозка пассажиров автобусами по маршрутам (направлениям) с выбором пассажирами мест остановки в городском, пригородном и междугородном сообщении | 330000,0 | |
| 11.4. | Туристско-экскурсионные и разовые перевозки пассажиров автобусами в городском, пригородном, междугородном и международном сообщении | 500000,0 | |
| 11.5. | Перевозка пассажиров и багажа легковыми такси и арендованными легковыми автомобилями с водителем | 194000,0 | |
| 12. | Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 140000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 58000,0 | ||
| 13. | Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 14. | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 15. | Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 16. | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 60000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 36000,0 | ||
| 17. | Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 18. | Деятельность ветеринарная | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 130000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 58000,0 | ||
| 19. | Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков | на 1 квадратный метр площади сдаваемого в аренду (наем) собственного или арендованного жилого помещения и (или) нежилого помещения (включая выставочные залы, складские помещения), земельного участка | |
| 19.1. | Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений | 1000,0 | |
| 19.2. | Сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков | 2000,0 | |
| 20. | Изготовление изделий народных художественных промыслов | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 21. | Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 22. | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 23. | Ремонт ювелирных изделий, бижутерии | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 57000,0 | ||
| 24. | Чеканка и гравировка ювелирных изделий | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 57000,0 | ||
| 25. | Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 57000,0 | ||
| 26. | Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 60000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 36000,0 | ||
| 27. | Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 28. | Проведение занятий по физической культуре и спорту | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 29. | Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 30. | Услуги платных туалетов | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 31. | Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 32. | Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом | на единицу судов водного транспорта | 1000000,0 |
| 33. | Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом | на единицу судов водного транспорта | 3000000,0 |
| 34. | Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) | независимо от количества наемных работников | 1000000,0 |
| 35. | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 200000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 54000,0 | ||
| 36. | Деятельность по благоустройству ландшафта | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 200000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 54000,0 | ||
| 37. | Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 200000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 54000,0 | ||
| 38. | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года |
индивидуальный предприниматель без наемных работников | 500000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 167000,0 | ||
| 39. | Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 200000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 54000,0 | ||
| 40. | Услуги по прокату | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 41. | Услуги экскурсионные туристические | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 42. | Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 100000,0 | ||
| 43. | Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 200000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 187000,0 | ||
| 44. | Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 60000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 36000,0 | ||
| 45. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | на 1 квадратный метр площади объекта стационарной торговой сети | 10000,0 |
| 46. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, за исключением развозной и разносной розничной торговли | на один объект стационарной(нестационарной) торговой сети | 100000,0 |
| 46.1. | Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, в части развозной и разносной розничной торговли | на один объект нестационарной торговой сети | 100000,0 |
| 46.2. | Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков, осуществляемая через автоматы | на один торговый автомат | 100000,0 |
| 47. | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания | на 1 квадратный метр площади объекта организации общественного питания | 10000,0 |
| 48. | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 62500,0 | ||
| 49. | Оказание услуг по забою и транспортировке скота | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 60000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 36000,0 | ||
| 50. | Производство кожи и изделий из кожи | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 51. | Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 60000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 36000,0 | ||
| 52. | Переработка и консервирование фруктов и овощей | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 60000,0< |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 36000,0 | ||
| 53. | Производство молочной продукции | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 60000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 36000,0 | ||
| 54. | Растениеводство, услуги в области растениеводства | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 60000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 36000,0 | ||
| 55. | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 56. | Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 57. | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 58. | Деятельность по письменному и устному переводу | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 59. | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 60000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 36000,0 | ||
| 60. | Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 61. | Резка, обработка и отделка камня для памятников | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 62500,0 | ||
| 62. | Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 63. | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 64. | Животноводство, услуги в области животноводства | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 60000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 36000,0 | ||
| 65. | Деятельность стоянок для транспортных средств | на 1 квадратный метр площади стоянок для транспортных средств | 1500,0 |
| 66. | Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 67. | Услуги по уходу за домашними животными | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | |||
| 68. | Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 69. | Услуги по изготовлению валяной обуви | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 70. | Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря |
индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 71. | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 72. | Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 73. | Ремонт игрушек и подобных им изделий | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 74. | Ремонт спортивного и туристического оборудования | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 75. | Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 76. | Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 77. | Сборка и ремонт очков | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 78. | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 79. | Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 80. | Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 81. | Услуги бань, душевых и саун | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 82. | Услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных | 60000,0 | ||
| 83. | Услуги по чистке печей и дымоходов | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 84. | Услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 60000,0 | ||
| 85. | Деятельность рекламных агентств | индивидуальный предприниматель без наемных работников | 100000,0 |
| дополнительно на единицу средней численности наемных работников | 80000,0 |
