В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ будут изменены правила налогообложения для частных лиц (резидентов и нерезидентов), а также для разных категорий бизнеса.
Изменения для бизнеса на УСН:
На сегодняшний день основными преимуществом упрощенной системы налогообложения для ИП, малого и среднего бизнеса являются:
- сниженная ставка;
- простая отчетность;
- отсутствие НДС, НДФЛ, налога на прибыль, налога на недвижимость (с исключениями) – вместо них платится один налог.
Новые изменения, которые коснутся ИП, малый и средний бизнес с 2025 года:
- порог годовых доходов поднимется до 450 млн. рублей в год, а максимум доходов за 9 месяцев вырастет до 337,5 млн. рублей;
- порог остаточной стоимости основных средств поднимется до 200 млн.;
- с доходами выше 60 миллионов придется платить НДС:
- по ставке 20% (10%) и применять налоговые вычеты по НДС;
- либо по ставке 5% без вычетов НДС, если доходы за предыдущий год не более 250 млн. рублей или утрачено освобождение от НДС;
- либо по ставке 7% без вычетов НДС, если доходы за предыдущий год не более 450 млн. рублей или утрачивает право на ставку 5% или утрачивает освобождение от НДС.
- отменятся повышенные налоговые ставки, т.к с 2025 года они станут фиксированными для всех: 6 и 15%
Изменения для бизнеса на ОСН:
Так как на общей системе налогообложения ИП или ООО платят НДС, НДФЛ, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог, взносы за себя и за сотрудников, то большая часть изменений налоговой реформы будет касаться их, а именно:
- стандартная ставка вырастет до 25%, а также налог на прибыль в размере 5% начнут платить IT-компании;
- появится прогрессивная шкала НДФЛ для людей с доходом выше 2,4 млн. в год (примерно 200 тысяч в месяц). Несмотря на то, что это налог на физ.лиц, нагрузка ляжет и, например, на бизнес, который предлагает в офере выдачу конкретной суммы на руки. К примеру, сотрудник будет получать 200 тысяч и в 2024, и в 2025 году, а вот бизнесу придется платить уже на 7 171 рубль в год больше. И это не считая страховых взносов, которые считаются от «грязной» зарплаты.
Дополнительные изменения
- до 7,6% снизятся страховые взносы для малого бизнеса, который производит неподакцизные товары;
- для кадастровой недвижимости дороже 300 миллионов рублей налоговая ставка вырастет до 2,5% (по желанию регионов), а льготная ставка для нее составит 1,5% (с исключениями);
- за регистрацию прав и сделок с недвижимостью дороже 22 миллионов рублей пошлина вырастет до 0,2% от сделки (но не более миллиона);
- для владельцев гостиницами будет введен туристический налог, размер которого будут устанавливать регионы, но не более 1%.
